Gewinne und Steuern: wann ein Casinogewinn in der Schweiz steuerfrei ist

In der Schweiz entscheidet über die Steuer auf einem Casinogewinn weniger die Höhe des Betrags als der Ort, an dem er gewonnen wurde: In einer Spielbank ist er steuerfrei, bei einem bewilligten Online-Casino bis zu einem Freibetrag, bei einem ausländischen oder nicht bewilligten Angebot gar nicht. Wir haben die Regeln am 9. November 2026 im Gesetz über die direkte Bundessteuer (DBG), im Verrechnungssteuergesetz (VStG) und in den Erläuterungen der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) nachgelesen, und der Rechner zeigt den Teil, der sich ohne Kanton und Einkommen berechnen lässt.

In der Spielbank: steuerfrei ohne Obergrenze

Gewinne aus Spielbankenspielen, die man in einer Schweizer Spielbank erzielt, sind nach Art. 24 Bst. i DBG ohne Obergrenze steuerfrei, es sei denn, sie stammen aus «selbstständiger Erwerbstätigkeit»; für die Kantons- und Gemeindesteuern gilt dasselbe (Art. 7 Abs. 4 Bst. l StHG). Gemeint sind nach dem Merkblatt der Steuerverwaltung des Kantons Schwyz vom 19. Mai 2026 Personen, die als «professionelle Spieler» regelmässig ihren Lebensunterhalt mit Geldspielen bestreiten. Das Bundesamt für Justiz fasst die Regel in einem Satz zusammen: Spielerinnen und Spieler «zahlen auf Gewinne in terrestrischen Spielbanken keine Steuern».

Zu dieser Regel gehört eine zweite, die man selten liest: Die Spielbanken stellen den Spielenden keine «Gewinnbestätigung» aus (Art. 70 BGS). Was die Häuser sonst verlangen und bieten, vom Ausweis am Eingang bis zur Videoüberwachung, beschreibt unsere Übersicht der Schweizer Spielbanken.

Online: steuerfrei bis zum Freibetrag

Bei einem bewilligten Schweizer Online-Casino ist ein einzelner Gewinn nur bis zu einer Grenze steuerfrei, die für die direkte Bundessteuer seit dem 1. Januar 2026 bei 1’071’000 Franken liegt (Art. 24 Bst. ibis DBG). Den Betrag passt das Eidgenössische Finanzdepartement jedes Jahr an die Teuerung an, zuletzt mit seiner Verordnung vom 10. September 2025 über die «kalte Progression», und massgebend ist nach der ESTV der Stand des Landesindexes der Konsumentenpreise am 30. Juni vor Beginn der Steuerperiode. So ist aus der runden Million von 2019 die heutige Zahl geworden, die wir in der Tabelle der ESTV nachgeprüft haben.

Für die Kantons- und Gemeindesteuern verlangt das Steuerharmonisierungsgesetz einen Freibetrag von «1 Million Franken» oder einen höheren Betrag nach kantonalem Recht (Art. 7 Abs. 4 Bst. lbis StHG), und der Kanton Schwyz etwa wendet in seinem Merkblatt für alle Jahre seit 2021 genau eine Million an. Derselbe Gewinn hat damit beim Bund und beim Kanton nicht zwingend denselben steuerbaren Teil.

Wichtig ist das Wort, mit dem die Steuerverwaltungen diese Grenze bezeichnen, und für uns ist es der wichtigste Unterschied dieser Seite. Es handelt sich um einen «Freibetrag» und nicht um eine «Freigrenze»: Bei einem Freibetrag wird nach dem Schwyzer Merkblatt «lediglich das über diesem Betrag liegende Einkommen besteuert», bei einer Freigrenze dagegen der ganze Gewinn, sobald er sie überschreitet, wie bei den Gewinnspielen zur Verkaufsförderung mit ihrer Grenze von 1’100 Franken beim Bund. Mehrere Gewinne werden nicht zusammengezählt, denn die Grenze gilt für jeden «einzelnen» Gewinn, und das Merkblatt hält ausdrücklich fest, dass jeweils auf den einzelnen Gewinn abgestellt wird.

Die Verrechnungssteuer von 35 %

Über dem Freibetrag greift eine Steuer, die man in der Schweiz von den Zinsen kennt: Die «Verrechnungssteuer» beträgt 35 % der steuerbaren Leistung (Art. 13 Abs. 1 Bst. a VStG), und der Veranstalter zieht sie vom Gewinn ab und liefert sie der ESTV ab. Bei einem Online-Gewinn trifft sie nur den Teil über dem jeweils gültigen Freibetrag, weil das Gesetz für ihren Gegenstand auf das DBG verweist (Art. 6 Abs. 1 VStG).

Sie ist eine «Sicherungssteuer» und kein endgültiger Abzug. Zurückerstattet wird sie natürlichen Personen, die bei Fälligkeit des Gewinns in der Schweiz Wohnsitz hatten (Art. 22 Abs. 1 VStG), sofern sie den Gewinn in der Steuererklärung angeben, denn wer das unterlässt, «verwirkt den Anspruch auf Rückerstattung» (Art. 23 Abs. 1 VStG). Nach dem Schwyzer Merkblatt gehört ein solcher Gewinn mit den Originalbelegen in das «Wertschriftenverzeichnis» der Steuererklärung, und zwar in die Steuerperiode, in welcher der Anspruch entstanden ist, nicht in jene der Auszahlung.

Ein Rechenbeispiel

Ein Beispiel macht die Grössen greifbar. Wer auf einer bewilligten Schweizer Online-Plattform auf einen Schlag 1’500’000 Franken gewinnt, hat beim Bund 1’071’000 Franken steuerfrei, die übrigen 429’000 Franken sind steuerbar, und auf diesem Teil behält der Veranstalter 35 % Verrechnungssteuer zurück, also 150’150 Franken, die bei korrekter Deklaration zurückfliessen.

Vom steuerbaren Teil gehen noch die Einsätze ab: Bei bewilligten Online-Spielbankenspielen dürfen die im Steuerjahr vom Spielerkonto abgebuchten Einsätze abgezogen werden, beim Bund höchstens 26’800 Franken (Art. 33 Abs. 4 DBG), sodass im Beispiel nach unserer Rechnung mindestens 402’200 Franken steuerbar bleiben. Für die Kantonssteuern kann die Rechnung anders ausfallen: Mit den Zahlen des Kantons Schwyz (eine Million Freibetrag, höchstens 25’000 Franken Abzug) blieben vom selben Gewinn mindestens 475’000 Franken steuerbar.

Wie viel Einkommenssteuer darauf anfällt, hängt vom Kanton, von der Gemeinde und vom übrigen Einkommen ab, und das rechnen wir bewusst nicht. In einer Spielbank wäre derselbe Gewinn ganz steuerfrei.

Lotterien, Kleinspiele und Gewinnspiele

Dieselbe Grenze von 1’071’000 Franken gilt beim Bund für Gewinne aus bewilligten Grossspielen, also aus Lotterien, Sportwetten und Geschicklichkeitsspielen, während Gewinne aus bewilligten Kleinspielen, etwa einer Tombola oder einem kleinen Pokerturnier, ganz steuerfrei sind (Art. 24 Bst. iter DBG); für Gewinnspiele zur Verkaufsförderung gilt dagegen die erwähnte Freigrenze von 1’100 Franken (Art. 24 Bst. j DBG).

Auch die Abzüge unterscheiden sich. Für die steuerbaren Gewinne aus diesen Spielen erlaubt das Gesetz einen Abzug von 5 % als «Einsatzkosten», beim Bund höchstens 5’400 Franken, und der höher begrenzte Abzug der tatsächlich abgebuchten Einsätze bleibt den Gewinnen aus bewilligten Online-Spielbankenspielen vorbehalten (Art. 33 Abs. 4 DBG).

Sachpreise und Belege

Nicht jeder Gewinn ist Geld: Ein Auto oder eine Reise wird nach dem Schwyzer Merkblatt zum «Verkehrswert» im Zeitpunkt des Gewinns besteuert, Gutscheine behandelt die ESTV als «Naturalgewinne», und über einen Naturalgewinn oberhalb des Freibetrags muss der Veranstalter der ESTV innert 90 Tagen mit dem Formular 122 Meldung erstatten, statt Verrechnungssteuer abzuziehen.

Bei einem Geldgewinn deklariert der Veranstalter die Steuer auf dem Formular 121; zugleich muss er den Gewinnerinnen und Gewinnern die Angaben machen, die sie für die Rückerstattung brauchen, auf Verlangen mit einer «Bescheinigung» (Art. 14 Abs. 2 VStG). Nach unserer Lesart ist diese Bescheinigung der einfachste Beleg für die Steuererklärung, weil sie den Gewinn und die abgezogene Steuer in einem Dokument festhält.

Ausländische und nicht bewilligte Angebote

Ganz anders liegt der Fall bei einem Gewinn aus einem ausländischen oder in der Schweiz nicht bewilligten Angebot: Der Freibetrag gilt nur für Spiele, die «nach dem BGS zugelassen» sind, und ein solcher Gewinn ist deshalb gewöhnliches Einkommen, weil der Einkommenssteuer «alle wiederkehrenden und einmaligen Einkünfte» unterliegen (Art. 16 Abs. 1 DBG). Das Schwyzer Merkblatt, das wir ganz gelesen haben, sagt es ohne Umschweife, der Freibetrag «kommt nicht zur Anwendung», lässt aber dieselben Abzüge der Einsätze zu. Das ist die Praxis des Kantons Schwyz, während der Wortlaut von Art. 33 Abs. 4 DBG den Abzug der abgebuchten Einsätze bis 26’800 Franken nur bei bewilligten Online-Spielbankenspielen vorsieht und beim Bund für alle übrigen steuerbaren Gewinne 5 % zulässt, höchstens 5’400 Franken.

Eine Verrechnungssteuer wird in diesem Fall nicht abgezogen, weil Gewinne aus ausländischen Geldspielen nach der ESTV nicht darunter fallen; im Beispiel wären die ganzen 1’500’000 Franken, abzüglich des zulässigen Abzugs, als Einkommen zu versteuern, ohne dass vorher etwas zurückbehalten worden wäre. Die ESTV hält zudem fest, dass Gewinne aus illegalen oder unbewilligten Spielen ebenfalls der Verrechnungssteuer unterliegen, und da sie die ausländischen Spiele ausdrücklich ausnimmt, betrifft das nach unserer Lesart unbewilligte Spiele, die in der Schweiz veranstaltet werden.

Zur Steuer kommt das Risiko, dass Einsätze und Gewinne in einem Strafverfahren eingezogen werden, wie wir im Lexikon unter Spielen auf nicht bewilligten Seiten erklären, und auch der Rechner gilt nur für bewilligte Angebote.

Was diese Seite nicht leistet

Diese Seite beschreibt die Regeln und rechnet, was sich allgemein rechnen lässt, aber sie ersetzt keine Steuerberatung: Wer einen grossen Gewinn erzielt hat, wendet sich mit den Belegen an die Steuerverwaltung seines Kantons oder an eine Fachperson, und auch die ESTV selbst verweist Fragen zur Einkommenssteuer an die kantonalen Steuerbehörden. Den grössten Spielraum hat man ohnehin vor dem Spiel und nicht danach: Wer prüft, ob ein Angebot bewilligt ist, entscheidet damit auch über die Steuer auf einem allfälligen Gewinn, und die Schritte dafür stehen auf der Seite Casino prüfen.

Text der Redaktion von Casinò Svizzeri, aktualisiert am 9. November 2026. Keine Anbieter, keine Affiliate-Links, keine Werbung : wie wir arbeiten.