In Svizzera la stessa vincita può essere esente per intero, esente fino a una soglia o imponibile fino all’ultimo franco, e a deciderlo non è l’importo ma il luogo in cui si è giocato: una casa da gioco terrestre, un casinò online autorizzato o un sito che nel paese non ha nessun permesso. Il calcolatore qui sotto fa il conto del caso di mezzo, la vincita online in un casinò svizzero, e i paragrafi spiegano da dove vengono le sue cifre.
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Tre luoghi, tre regimi
Le vincite ai giochi da casinò «realizzate nelle case da gioco» sono esenti dall’imposta federale diretta senza limite d’importo (art. 24 lett. i LIFD), come quelle ai giochi di piccola estensione autorizzati, una tombola o un piccolo torneo di poker, e la legge sull’armonizzazione impone le stesse esenzioni ai Cantoni (art. 7 LAID). Fa eccezione soltanto chi gioca per mestiere, perché l’esenzione vale «purché tali vincite non provengano da un’attività lucrativa indipendente».
Per le «singole vincite» ai «giochi da casinò in linea ammessi secondo la LGD», e a quelli di grande estensione come il lotto, l’esenzione federale arriva a 1’071’000 franchi (art. 24 lett. ibis LIFD); per le imposte cantonali la LAID esenta le vincite «sino a concorrenza di un importo pari a un milione di franchi o di un importo più elevato secondo il diritto cantonale». Sopra la soglia si paga soltanto sulla parte eccedente, perché la soglia è un importo esente e non un tetto.
Il terzo regime è il più semplice da dire. Le vincite a giochi esteri o non autorizzati in Svizzera non hanno nessuna esenzione, e il promemoria del Cantone di Svitto (maggio 2026) lo scrive senza sfumature: sono «vollumfänglich steuerbar», imponibili per intero, e la soglia «kommt nicht zur Anwendung» (non si applica).
«Non sottostanno all’imposta sul reddito: […] i. le vincite ai giochi da casinò ammessi secondo la legge federale del 29 settembre 2017 sui giochi in denaro (LGD) realizzate nelle case da gioco, purché tali vincite non provengano da un’attività lucrativa indipendente; ibis. le singole vincite fino a 1 071 000 franchi ai giochi di grande estensione ammessi secondo la LGD e ai giochi da casinò in linea ammessi secondo la LGD;»
Importo esente e limite non sono la stessa cosa
La differenza fra una soglia e un limite sembra una questione di parole, e invece vale migliaia di franchi. L’Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) la scrive in tedesco con due termini, «Steuerfreibetrag» (importo esente, oltre il quale si tassa solo la parte che eccede) e «Steuerfreigrenze» (limite, superato il quale si tassa tutto), e il secondo vale per i concorsi e le lotterie che servono a promuovere le vendite, esenti soltanto «purché non superino il limite» di 1’100 franchi (art. 24 lett. j LIFD).
Un premio promozionale di 1’100 franchi, quindi, non paga niente, mentre uno di 1’101 franchi è imponibile per intero, come scrive la stessa AFC; per le vincite online nei casinò autorizzati vale invece l’importo esente, e superare la soglia di un franco costa l’imposta su un franco.
La soglia, anno per anno
L’importo esente federale non è fisso, perché ogni anno si adegua al rincaro con la compensazione della «progressione a freddo» (l’aumento delle imposte che l’inflazione produce da sola), sulla base dell’indice dei prezzi al consumo del 30 giugno precedente. L’Amministrazione federale delle contribuzioni pubblica gli importi in una tabella, che riprendiamo così com’è.
| Vincite realizzate | Importo esente |
|---|---|
| dal 2019 al 2022 | CHF 1’000’000 |
| nel 2023 | CHF 1’038’300 |
| nel 2024 | CHF 1’056’600 |
| nel 2025 | CHF 1’070’400 |
| dal 1° gennaio 2026 | CHF 1’071’000 |
La cifra del 2026 viene da un’ordinanza del Dipartimento federale delle finanze (10 settembre 2025), mentre un Cantone può restare al milione della LAID, come fa Svitto. Una vincita online di 1’050’000 franchi nel 2026, secondo la nostra lettura, è quindi esente dall’imposta federale e imponibile per 50’000 franchi, prima delle deduzioni, in un Cantone che applica il minimo: due soglie per la stessa vincita!
Il conto d’esempio
Il giocatore ipotetico vince 1’500’000 franchi in una sola giocata su un casinò online svizzero autorizzato, nel 2026. La parte esente è di 1’071’000 franchi, la parte sopra la soglia di 429’000 franchi, e su questa l’organizzatore trattiene l’imposta preventiva, che è «il 35 per cento della prestazione imponibile» (art. 13 LIP), cioè 150’150 franchi, prima di accreditare il resto (1’349’850 franchi).
Una vincita online di 1’500’000 franchi nel 2026, scomposta
Quei 150’150 franchi non sono l’imposta definitiva. L’imposta preventiva è un acconto di garanzia, che chi dichiara la vincita si fa rimborsare o computare; quella vera, sul reddito, si calcola sulla parte imponibile con le aliquote federali, cantonali e comunali, e dipende dal resto del reddito e dal luogo di domicilio, per cui il nostro calcolatore non la stima.
La stessa vincita in una casa da gioco terrestre, al tavolo della roulette o a un apparecchio, sarebbe esente per intero e senza trattenute, e la casa non rilascia nemmeno «attestazioni delle loro vincite» ai giocatori (art. 70 LGD). E due vincite di 800’000 franchi nello stesso anno, su un casinò online autorizzato, restano esenti tutte e due, perché la soglia guarda ogni vincita da sola e non la somma dell’anno (lo precisa il promemoria di Svitto).
L’imposta preventiva e il suo rimborso
L’imposta preventiva colpisce «le singole vincite versate che non sono esentate dall’imposta sul reddito» (art. 6 LIP), e per i casinò online la trattiene l’organizzatore svizzero sulla parte sopra la soglia, che poi la versa all’AFC. Il rimborso tocca a chi, alla scadenza della vincita, ha «il domicilio in Svizzera» (art. 22 LIP), ma a una condizione precisa.
Chi non dichiara la vincita alle autorità fiscali «perde il diritto al rimborso» (art. 23 LIP), salvo un’omissione per negligenza corretta prima che la tassazione sia chiusa, e il 35 % diventa a quel punto una perdita secca. È un’imposta «di garanzia» nel senso più letterale, che costa niente a chi dichiara e molto a chi tace.
Il promemoria di Svitto aggiunge due precisazioni pratiche: la vincita si dichiara con i giustificativi originali nell’elenco dei titoli della dichiarazione («Wertschriftenverzeichnis») e nel periodo fiscale in cui è nato il diritto a riscuoterla, non in quello del pagamento. Per il lotto, per esempio, conta il giorno dell’estrazione.
Le poste che si possono dedurre
Dalle vincite non esenti la legge federale permette di dedurre una parte delle poste, «a titolo di costi delle poste giocate»: il 5 %, al massimo 5’400 franchi, oppure, per le vincite online in un casinò autorizzato, le poste prelevate nell’anno dal «conto in linea del giocatore», al massimo 26’800 franchi (art. 33 LIFD, quarto capoverso). Per le imposte cantonali la percentuale e il tetto li fissa il Cantone (art. 9 LAID), e il Cantone di Svitto applica il 5 % fino a 5’000 franchi e, online, fino a 25’000.
Nel conto d’esempio, se nel 2026 il giocatore avesse puntato dal suo conto più di 26’800 franchi, la base dell’imposta federale scenderebbe, secondo la nostra lettura, a 402’200 franchi. L’imposta preventiva, invece, resta calcolata sui 429’000.
Vincite all’estero e su siti senza permesso
Su un sito senza permesso svizzero nessuno trattiene niente, perché le vincite a giochi esteri non sono soggette all’imposta preventiva, come scrive l’AFC, ma la vincita resta imponibile per intero e va dichiarata dal giocatore. Il promemoria di Svitto aggiunge che quel Cantone applica la deduzione delle poste anche lì, e che la regola tocca pure le vincite in una casa da gioco all’estero, che dell’esenzione svizzera non godono.
Chi vince 1’500’000 franchi su un sito non autorizzato, quindi, parte senza nessuna soglia, e il reddito imponibile è un milione e mezzo, poste deducibili a parte; la confisca, possibile quando l’organizzatore finisce sotto procedimento penale, resta un rischio a parte, descritto nella voce sul gioco su siti non autorizzati. Il conto, da qualunque lato lo si prenda, sta tutto dalla parte del fisco!
Che cosa questa pagina non fa
Questa pagina dice che cosa prevedono la LIFD, la LAID, la legge sull’imposta preventiva e un promemoria cantonale, con le cifre del 2026, ma non calcola l’imposta sul reddito di nessuno e non sostituisce un parere. Per un caso proprio la strada è l’amministrazione delle contribuzioni del Cantone di domicilio, o un consulente fiscale di fiducia, con i documenti della vincita alla mano.
Chi gioca per mestiere
Nella legge federale la riserva sta soltanto nell’esenzione delle case da gioco, che non copre le vincite provenienti da «un’attività lucrativa indipendente» (art. 24 lett. i LIFD). La lett. ibis, quella della soglia dei casinò online, non ripete questa riserva. Il promemoria di Svitto tratta i «professionelle Spieler», cioè chi ricava dal gioco un reddito regolare per mantenersi, come lavoratori indipendenti, con tutte le vincite ai giochi in denaro tassate per intero e la deduzione delle spese giustificate dall’attività.
Una domanda sola
Prima di ogni calcolo, il lettore che vuole capire quale regime lo riguarda deve rispondere a una sola domanda, cioè dove ha giocato: in una delle case da gioco svizzere, su una piattaforma che la CFCG elenca fra le autorizzate (il controllo richiede un minuto) o altrove. Le risposte portano a tre conti diversi, e soltanto uno dei tre si fa senza sorprese.
Domande frequenti
Le vincite al casinò sono tassate in Svizzera?
Non se arrivano da una casa da gioco svizzera: lì sono esenti senza limite (art. 24 lett. i LIFD), salvo che il gioco sia un’attività lucrativa indipendente.
Fino a quanto è esente una vincita in un casinò online svizzero?
Per l’imposta federale diretta fino a 1’071’000 franchi per vincita dal 2026; per le imposte cantonali almeno fino a un milione, o di più se il Cantone lo prevede. Si tassa solo l’eccedenza.
Che cos’è l’imposta preventiva del 35 % sulle vincite?
È una trattenuta sulla parte di vincita sopra la soglia, che l’organizzatore svizzero versa all’AFC; chi ha domicilio in Svizzera e dichiara la vincita la recupera.
Una vincita su un casinò online straniero va dichiarata?
Sì. Non c’è imposta preventiva da recuperare, ma la vincita entra per intero nel reddito imponibile, senza soglia esente; per l’imposta federale, alla lettera della LIFD, si deduce il 5 %, al massimo 5’400 franchi, mentre il promemoria di Svitto ammette la deduzione delle poste come per i siti autorizzati.
Più vincite nello stesso anno si sommano per la soglia?
No: la soglia si applica a ciascuna vincita presa da sola, come dice l’art. 24 lett. ibis LIFD e come precisa il promemoria fiscale del Cantone di Svitto.
Le perdite al gioco si possono dedurre?
Non come perdite: dalle vincite non esenti si deduce una parte delle poste, il 5 % fino a 5’400 franchi, oppure, per un casinò online autorizzato, le poste dell’anno fino a 26’800 franchi.
Testo della redazione di Casinò Svizzeri, aggiornato il 9 novembre 2026. Nessun operatore, nessun link d’affiliazione, nessuna pubblicità : come lavoriamo.